Ressib-nsk.ru

Ресиб НСК
5 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

НДС с возвратов: отражение в «1С:Предприятии

Возврат товаров от покупателя в 1С Бухгалтерии 3.0 (8.3)

Возврат товаров от покупателей оформляется одноименным документом. Рассмотрим поэтапную инструкцию по возврату товара от покупателя в 1с 8.3 и какие проводки формирует этот документ.

В конфигурации имеется возможность ввести данный документ на основании двух других документов: Отчет о розничных продажах и Реализация товаров и услуг.

Если зайти в журнал операций Возврат товаров от покупателей, мы увидим кнопку с выпадающим списком Возврат. Там два пункта: Продажа, комиссия и Оборудование.

На самом деле, видов возвратов от покупателя больше:

  • Возврат с указанием документа реализации.
  • Возврат без указания документа реализации.
  • Возврат от комиссионера.
  • Возврат оборудования.
  • Возврат тары.

При вводе документа в шапке каждого вида возврата обязательно нужно указать следующие реквизиты:

  • Склад — место хранения, куда делается возврат. Оформить возврат можно только на склады с типом «Оптовый» или «Розничный.
  • Тип цен – необходимо установить тот тип цен, по которому осуществляется возврат. Берется из договора покупателя или из настроек пользователя либо может меняться кнопкой Изменить.
  • Валюта – валюта, в которой будет выражена сумма документа. Берется автоматически из договора.

Обязательные реквизиты шапки для всех видов возвратов одинаковы, и далее мы их рассматривать не будем.

Рассмотрим каждый вид возврата в отдельности.

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

Возврат в 1С с указанием документа реализации

Чтобы оформить данный возврат товара покупателю в 1С 8.3, нужно в журнале документов нажать кнопку Возврат и выбрать пункт Продажа, комиссия.

В шапке вновь созданного документа нужно заполнить реквизит Документ отгрузки, указав документ реализации, по которому осуществляется возврат. После того как выбрали нужную операцию, заполняем закладки: Товары и Расчеты.

  • Таблицу Товары можно заполнить автоматически, нажав кнопку Заполнить и выбрав Заполнить по документу отгрузки, либо вручную через кнопку Подбор. После установки Номенклатуры, соответственно, необходимо указать Количество, Цену, Ставку НДС. На закладке Расчеты указываются счета, по которым будет учитываться Номенклатура.
  • Цена — заполняется из регистра Цены номенклатуры.
  • Счет учета, Счет учета НДС, Счет доходов и Счет расходов — заполняются из регистра Счета учета номенклатуры.
  • Субконто – представляет собой номенклатурную группу текущего товара.

Если заполнение таблицы Товары происходит по Документу отгрузки, то система сама определит учетную стоимость товаров к возврату на момент реализации.

Также, если возврат происходит на основании документа Отчет о розничных продажах, подставляются реквизиты ПКО, по которым розничному Контрагенту был произведен возврат денег.

Как сделать возврат от покупателя без указания документа реализации

Аналогично вышеописанному, чтобы оформить данный возврат, нужно в журнале документов нажать кнопку Возврат и выбрать пункт Продажа, комиссия.

Дальнейшие действия схожи с формированием документа с указанием документа реализации за некоторым исключением, которые сейчас и рассмотрим.

Так как Документ отгрузки не выбран, мы не знаем партию товара и, следовательно, его Себестоимость. Для указания Себестоимости в каждой строке предусмотрено специальное поле, его нужно заполнить вручную.

Внимание!
При УСН, если Документ отгрузки не указан, необходимо заполнить дополнительно поле Расходы (НУ). Здесь важно показать, относится ли возвращаемая Номенклатура к принимаемым расходам в момент реализации.

Пример проводок по возврату товара от покупателя можно увидеть на данном скриншоте:

Наше видео по возврату товара в программе 1С:

Возврат товаров от комиссионера

Чтобы провести в учете операцию возврата товаров или ГП (готовой продукции) комиссионеру, нужно по кнопке Возврат выбрать пункт Продажа, комиссия.

В созданном документе у Договора должен быть вид «С комиссионером (агентом)».

Счет учета и Переданные счета учета программа подставляет, исходя из настроек регистра Счета учета номенклатуры.

Возврат оборудования

Чтобы провести в учете операцию возврата оборудования от покупателя, нужно по кнопке Возврат выбрать пункт Оборудование.

На закладке Оборудование указывается номенклатура, количество, цена, ставка НДС, а также счета учета номенклатуры.

  • Табличную часть «Товары» также можно заполнить либо вручную, добавляя строки, либо через кнопку Заполнить на основании документа на отгрузку.
  • Если поле Документ отгрузки не заполнено, необходимо дополнительно указать учетную стоимость возвращаемого оборудования.
  • Как и в случае Возврат товаров от покупателя без указания документа реализации, поле Себестоимость нужно заполнить вручную.
  • Цена — проставляется программой на основании регистра Цены номенклатуры. Счет учета, Счет учета НДС, Счет доходов и Счет расходов проставляются программой на основании регистра Счета учета номенклатуры.

Возврат тары

Чтобы оформить возврат тары, нужно в журнале документов нажать кнопку Возврат и выбрать пункт Продажа, комиссия или Оборудование (в случае, когда Оборудование возвращается вместе с тарой).

Дальнейшие действия аналогичны предыдущим видам возвратов.

Печатные формы

Для документа Возврат товаров от покупателя существует печатная форма. Можно добавлять свои (внешние печатные формы).

Ввод на основании

Список объектов, которые можно ввести на основании документа Возврат товаров от покупателя:

  • Отражение начисления НДС.
  • Отражение НДС к вычету.
  • Платежное поручение.
  • Выдача наличных.
  • Списание с расчетного счета.
  • Счет-Фактура выданный.
  • Счет-Фактура полученный.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Оформляем в 1С возврат ошибочно перечисленных денежных средств

Излишне перечисленные денежные средства могут поступать от постоянных покупателей, случайных компаний, которые вправе требовать вернуть финансы. Если организация ошиблась в перечислении, то она также отправляет письмо для возврата в адрес контрагента.

При расчетах между контрагентами часто бывают ситуации, когда денежные средства перечисляются ошибочно. Основные причины:

  • ошибка в сумме платежа;
  • ошибка в контрагенте;
  • смена поставщика и решение вернуть уплаченные авансы;
  • неправильно выбранный товар и решение вернуть его и т.д.

Юридическое лицо (индивидуальный предприниматель) обязаны вернуть ошибочно полученные денежные средства на основании письма – претензии контрагента, в котором указываются причины и реквизиты для перечисления финансовых активов. Отразить в 1С возврат ошибочно перечисленных денежных средств необходимо в день списания средств с расчетного счета (выдачи наличных из кассы).

Возврат в 1С: пошаговая инструкция

Если покупатель ошибочно переплатил по счету или вернул товар, то у него есть все основания требовать возврата средств. Аналогично, если ваша компания ошибочно перевела деньги, поставщику направляется письмо на возврат с указанием реквизитов, на которые необходимо вернуть активы.

Пошаговый возврат денежных средств показан в программном продукте 1С: Предприятие (Конфигурация Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0)

Возврат средств покупателю на его расчетный счет:

  1. Загрузить выписку из банк-клиента (банк – банковские выписки – загрузить)

Возврат наличных денежных средств

  1. Перейти к созданию расходного кассового ордера

— Сумма возврата;
— Контрагент;
— Договор с контрагентом;
— Информация о НДС;
— Статья движения денежных средств (возврат покупателю).

Возврат средств от поставщика

Если компания – покупатель, отправивший письмо на возврат денежных средств поставщику, то операция по возврату будет проведена следующим образом:

    Загрузить выписку из банк-клиента (банк – банковские выписки – загрузить)

Проверка правильности проведения документов

Для проверки правильности проведения документов возврата в 1С предусмотрен переход на анализ сформированных проводок. Для этого необходимо зайти в проведенный платежный документ и нажать Дт Кт.

Программа автоматически откроет результат проведения документа, где отображены сформированные проводки.

Бухгалтерские проводки

Ошибочно поступившие денежные средства могут быть отображены на нескольких счетах. Компания выбирает самостоятельно, какой счет выбрать:

    76 счет: здесь отображаются неидентифицированные платежи, например от контрагентов, с которыми не заключены договоры поставки. В данном случае поступление средств отображается проводкой Дт51(52) Кт76, а списание Дт76 Кт51(52).

Следует иметь в виду! Программные продукты 1С при поступлении средств от покупателей автоматически определяют их на сч.62. Чтобы выбрать 76 счет для учета поступления, необходимо определить вид операции как прочее поступление или прочие расчеты с контрагентами.

Практический пример

Общество с ограниченной ответственностью «Маяк» заключило договор поставки с ООО «Парус» на сумму 25 тыс. рублей (в т.ч. НДС 20% 4166,67 рублей). ООО «Парус» отгрузили соответствующий товар. Через 3 дня после отгрузки на расчетный счет ООО «Парус» поступил платеж от ООО «Маяк» на сумму 35 тыс. рублей (в т.ч. НДС 20% 5833,33 руб.). Компания связалась с контрагентом для уточнения информации о сумме платежа, и обнаружилось, что бухгалтер ООО «Маяк» ошиблась в сумме платежа. Так как договор поставки был разовым, и дальнейших поставок в ближайшее время не планировалось, ООО «Маяк» прислали письмо на возврат излишне перечисленных средств.

Бухгалтерские проводки в ООО «Парус»

Дт62 Кт90.01.1
25000 – отражена выручка поставщика

Дт90.03 Кт68.02
4166,67 – выделен НДС к уплате в бюджет

Дт90.02 Кт41
13500 – списана себестоимость отгруженных товаров

Дт51 Кт62
35000 – получена оплата от ООО «Маяк»

После обнаружения ошибки в расчетах ООО «Парус» вернули излишне перечисленные деньги:

Дт62 Кт51
10000 – возврат.

Бухгалтерские проводки в ООО «Маяк»

Дт41 Кт60
20833,33 – товары оприходованы на склад

Дт19 Кт60
4166,67 – учтен НДС от поставщика

Дт68 Кт19
4166,67 – НДС принят к вычету

Дт60 Кт51
35000 – оплачен счет поставщика

После обнаружения ошибки в расчетах ООО «Парус» вернули излишне перечисленные деньги:

НДС с возвратов: отражение в «1С:Предприятии

Операции возврата товаров всегда вызывают множество вопросов, и в данной статье мы остановимся на возвратах товаров поставщику и отражении этих операций в программе «1С:8 Управление торговым предприятием».

Возврат товаров может происходить до или после оплаты денежных средств поставщику. Рассмотрим ситуацию, когда был приобретен товар у поставщика на сумму 2000 грн. в т. ч. НДС.

Товар был отгружен покупателю в полном объеме, была произведена оплата за весь товар поставщику и оформлены налоговые документы. Позже выяснилось, что половина товара бракована, и необходимо произвести возврат товара поставщику.

Поступление товаров на склад отразим в программе с помощью документа «Поступление товаров и услуг». Покупатель является плательщиком НДС, поэтому отразим поступление входящей налоговой накладной. У покупателя возникает кредиторская задолженность по счету 631 на сумму 2000 грн.

ИнтерфейсПункт меню
ПолныйДокументы/Закупки/Поступление товаров и услуг

Проводки документа «Поступление товаров и услуг»:

Отразим возникновение налогового кредита с помощью документа «Регистрация входящего налогового документа» (операция «Налоговая накладная»), который можно ввести на основании документа «Поступление товаров и услуг»

ИнтерфейсПункт меню
ПолныйДокументы/Закупки/Регистрация входящего налогового документа

Проводки документа «Регистрация входящего налогового документа»:

Читать еще:  Борьба с коррупцией в россии

Оплату кредиторской задолженности отразим с помощью документа «Платежное поручение исходящее» операция «Оплата поставщику».

ИнтерфейсПункт меню
ПолныйДокументы/Денежные средства/Банк/Платежное поручение исходящее

Проводки документа «Платежное поручение исходящее»:

Таким образом, кредиторская задолженность полностью погашена. Это можно проверить в отчете «Анализ счета» с отбором по 631счету.

Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику» (операция «Покупка, комиссия»). В данном примере вернем поставщику одну единицу приобретённого товара на сумму 1000,00 грн. в т. ч. НДС.

Предположим, что нам известен документ в системе, по которому было произведено поступление товара, который нам необходимо вернуть. Нужно открыть список документов «Поступление товаров и услуг» и найти нужный документ, для более быстрого и удобного поиска можно воспользоваться кнопкой «Отбор и сортировка».

На основании найденного документа, с помощью функции «Ввод на основании» вводим документ «Возврат товаров поставщику».

Также документ «Возврат товаров поставщику» можно заполнить с помощью механизма «Заполнить по поступлению» в документе. При этом в документе автоматически устанавливаются цены, которые зафиксированы в документе поступления и документ поступления указывается в табличной части «Товары».

Если мы возвращаем товар по нескольким накладным, то для автоматического заполнения табличной части документа используется кнопка «Добавить из поступления». Заполнение производится последовательно, сначала из одного документа потом из второго и т.д.

ИнтерфейсПункт меню
ПолныйДокументы/Закупки/Возврат товаров поставщику

Такой подход позволит Вам полностью автоматизировать процесс возврата товаров поставщику и избежать ошибок.

Если в документе не указать параметр «Документ поступления» и заполнить документ вручную, то списание товаров произойдет по методу партионного учета, установленного в управленческой учетной политике организации. Возникающая разница между закупочной ценой и ценой возврата, учитывается на затратах или доходах предприятия.

Аналитические счета доходов и расходов указываются на закладке «Счета расчетов». В налоговом учете разница между ценами не отражается ни в доходах, ни в расходах.

По умолчанию можно установить счета учета и статью налоговой декларации по прибыли в регистре сведений «Счета учета (прочие)».

ИнтерфейсПункт меню
ПолныйРегистры сведений/Счета учета (прочие)

Также в документе «Поступление товаров и услуг» предусмотрена ручная корректировка цены, по которой мы возвращаем товар без указания документа поступления.В таком случае сформируются проводки по доходам или убыли в зависимости, от того, изменилась ли цена в большую или меньшую сторону.

Например, товар поступил на склад на сумму 2000,00 грн. в т. ч. НДС, а возвращаем, в силу каких-то обстоятельств, по 1000,00 грн. в т. ч. НДС.

Для того, чтобы откорректировать сумму налогового кредита на основании документа «Возврат поставщику» необходимо провести документ «Регистрация входящего налогового документа» с операцией «Расчет корректировки (возврат)».

ИнтерфейсПункт меню
ПолныйДокументы/Закупки/Регистрация входящего налогового документа

После того, как мы вернули товар, поставщик вернул на расчетный счет разницу в 1000,00 грн. Отразим данную операцию документом «Платежное поручение входящие» с операцией «Возврат денежных средств поставщиком».

Проводки документа «Платежное поручение входящее»:

В отчете «Анализ счета» мы сможем увидеть, что взаиморасчеты с поставщиком закрыты и НДС откорректирован.

Купить программу 1С можно здесь www.softmaster.com.ua

Посмотреть, а также ознакомится с нашими самостоятельными курсами по 1С, можно по ссылкам:

Как принять к вычету НДС по электронной услуге от иностранного поставщика с 01.01.2019 года в 1С:Бухгалтерия, ред. 3.0?

ВОПРОС клиента:

Как принять к вычету НДС по электронной услуге от иностранного поставщика Booking.com B.V. с 01.01.2019 года в 1С:Бухгалтерия, ред. 3.0?

ОТВЕТ специалиста линии консультаций:

До 2018 года, включительно, покупатели электронных услуг у иностранцев являлись налоговыми агентами по НДС. С 2019 года вступил в силу так называемый Налог на Гугл, который освободил покупателей.

С 01.01.2019 года организации, приобретающие электронные и консультационные услуги у иностранных поставщиков, состоящих на учете в РФ в качестве налогоплательщиков НДС при оказании электронных услуг, больше не признаются налоговыми агентами (п. 1 ст. 174.2 НК РФ, п. 2.2 письма ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@, письмо Минфина от 15.03.2019 № 03-07-08/17231). Другими словами, отчетность и перечисление НДС в бюджет лежит на самом иностранном поставщике. А покупатель принимает НДС к вычету по договору.

Отражение вычета по НДС по данным услугам реализовано в программе 1С:Бухгалтерия, ред. 3.0, начиная с релиза 3.0.70.25 .

Для начала проверим Функциональность ( Главное/Настройки/Функциональность ). На закладке Расчеты должен быть установлен флаг «Услуги иностранных интернет-компаний»:

Проверим, зарегистрирован ли наш иностранный поставщик в Российской Федерации, как налогоплательщик НДС при оказании электронных услуг. Для этого на сайте ФНС в разделе НДС-Офис Интернет-Компании/Перечень интернет-компаний, в поле поиска наберём наименование:

В карточке контрагента должна быть указана страна регистрации и ИНН:

В договоре должен быть установлен флаг «Организация приобретает электронные услуги у иностранного контрагента/НДС платит иностранный контрагент»

Перечисляем предоплату поставщику. Обратите внимание – ставка НДС должна быть 20/120:

Отражаем поступление электронной услуги:

Для удобства, сразу настроим ставку НДС для номенклатуры 20/120:

Заполним операцию Формирование записей книги покупок ( Отчеты/НДС/Отчетность по НДС ). Как видно, вычет принимается и без счета-фактуры. Вид ценности «Электронные услуги» и Код вида операции 45:

Возврат товаров от покупателя

Приведенные в статье примеры воспроизводились в конфигурации « Бухгалтерия для Украины » (редакция 1.2). Методика, описанная в статье, актуальна для конфигураций « Управление торговым предприятием для Украины » (редакция 1.2) и « Управление производственным предприятием для Украины » (редакция 1.3).

В данной статье на примере будет рассмотрен порядок оформления следующих операций:

  1. Отгрузка товаров и оплата их стоимости покупателем.
  2. Возврат товаров от покупателя .
  3. Варианты дальнейших событий: 3.1. Возврат оплаты покупателю. 3.2. Последующая отгрузка товаров покупателю.

1. Отгрузка товаров и оплата их стоимости покупателем

Организация отгрузила товары покупателю на сумму 4800,00 грн., в т.ч. НДС 800 грн. (Рис. 1).

Для отражения налоговых обязательств оформлен документ «Налоговая накладная» (Рис. 2).

Стоимость товаров полностью оплачена покупателем.

Оплата от покупателя за полученные товары отражается документом « Платежное поручение входящее » с видом операции «Оплата от покупателя» (Рис. 3).

2. Возврат товаров от покупателя

После оприходования товаров, покупатель обнаружил брак, в результате чего вернул часть товаров на сумму 2400,00 грн.

Для оформления операции возврата товаров от покупателя предназначен документ «Возврат товаров от покупателя». Документ может быть введен на основании расходной накладной по кнопке «Ввод на основании». Поскольку возвращаются не все товары, количество редактируется вручную (Рис. 4).

На закладке «Счета учета расчетов» отражаются (при необходимости указываются вручную) счет взаиморасчетов с контрагентом и счета учета НДС (Рис. 5).

Обратить внимание!
Задолженность по взаиморасчетам с покупателем фиксируется по документу «Возврат товаров от покупателя» по счету указанному в реквизите «Счет учета расчетов с контрагентом» (на закладке «Счета учета расчетов»).

После проведения документа сформируются проводки по возврату ТМЦ и «сторнированию» НДС (Рис. 6).

После оформления возврата товаров необходимо отразить корректировку налоговых обязательств (п.192.1 ст.192 НКУ), документом «Приложение 2 к налоговой накладной» с видом операции «Операции, облагаемые НДС (возврат)» (Рис. 7). Создать документ можно на основании документа «Возврат товаров от покупателя» с помощью механизма «Ввод на основании».

После проведения документа отразится корректировка суммы НДС по выданной налоговой накладной (Рис. 8).

3. Варианты дальнейших событий

При возврате товаров либо денежных средств, сторнирование налогового кредита (налоговых обязательств) всегда происходит по первому событию (п.192.1 ст.192 НКУ).

Учет взаиморасчетов для целей исчисления НДС ведется в разрезе «отгрузка» или «возврат», а эти оба разреза независимы. Сторнирование налоговых обязательств происходит по первому событию, то есть для события «отгрузка» бывает первое событие (оплата или отгрузка ТМЦ покупателю) и для события «возврат» также бывает первое событие (возврат оплаты или возврат товаров от покупателя). Система ожидает закрытия оплат отгрузками и наоборот.

То есть, после оформления документов «Возврат товаров от покупателя» и «Приложение 2 к налоговой накладной», система «ожидает» одного из событий:

  1. Возврат оплаты покупателю — оформляется документ « Платежное поручение исходящее » с видом операции « Возврат денежных средств покупателю », который сформирует проводки по возврату денежных средств покупателю.
  2. Последующая отгрузка товаров покупателю — документ « Реализация товаров и услуг », который сформирует проводку по НДС, как по первому событию, на сумму возврата (Дт счет 7 класса Кт 6432). В этом случае необходимо будет выписать новую налоговую накладную (Дт 6432 Кт 6412).

3.1. Возврат оплаты покупателю

Операции возврата денежных средств покупателю оформляются документом « Платежное поручение исходящее » или «Расходный кассовый ордер» с видом операции «Возврат денежных средств покупателю».

В данном примере, осуществляется безналичный возврат денежных средств, поэтому для автоматического заполнения на основании возвратной накладной оформляется документ «Платежное поручение исходящее» (Рис. 9).

Важно!
Алгоритм закрытия долга при возврате оплаты реализован таким образом, что погашение существующего долга выполняется по счету указанному в поле «Счет авансов». Такой метод используется в связи с тем, что счет авансов «6811» используется в случае, если происходит возврат авансового платежа, по которому не было отгрузки. Для возврата денежных средств после закрытия взаиморасчетов и возврата товаров, необходимо в качестве счета авансов указать счет основной задолженности – 361 счет.

После проведения документа «Платежное поручение исходящее» сформируются проводки по возврату денежных средств покупателю (Рис. 10).

Проанализировать данные выполненных операций можно с помощью стандартных бухгалтерских отчетов: « Оборотно-сальдовая ведомость по счету » (Рис. 11), « Карточка счета » и т.д.

3.2. Последующая отгрузка товаров покупателю

Если после возврата товаров покупателю, осуществляется повторная отгрузка товаров надлежащего качества, оформляется документ « Реализация товаров и услуг » (Рис. 12), в котором отразится проводка по НДС, как по первому событию (Рис. 13).

После проведения документа «Реализация товаров и услуг» сформируются проводки по списанию ТМЦ и по НДС (Рис. 13).

При повторной отгрузке поставщик должен выписать налоговую накладную, то есть необходимо оформить документ «Налоговая накладная» (Рис. 14).

После проведения документа сформируются проводки по НДС (Рис. 15).

В этом варианте складывается ситуация, что есть первое событие по возврату (есть возврат товаров, но нет последующего возврата денег) и есть первое событие по повторной отгрузке (есть отгрузка, но нет последующей оплаты), поэтому необходимо отразить взаимозачет таких создавшихся задолженностей. Оформляется эта операция документом «Корректировка долга» с видом операции «Проведение взаимозачета».

Обратить внимание.
В конфигурации «Управление производственным предприятие для Украины» не требуется оформление документа «Корректировка долга», поскольку реализованная методика сложного учета НДС, позволяет закрыть взаиморасчеты без проведения взаимозачета.
Читать еще:  Стволы пожарные ручные

В качестве дебитора и кредитора в шапке документа указывается покупатель. Заполняется документ автоматически по кнопке «Заполнить» табличной части закладки «Взаиморасчеты» (Рис. 16).

После проведения документа отразится проводка по взаимозачету задолженностей, то есть и по «возврату» и по «повторной отгрузке» отразится второе событие (Рис. 17).

Проанализировать данные выполненных операций можно с помощью стандартных бухгалтерских отчетов: « Оборотно-сальдовая ведомость по счету» (Рис. 18), «Карточка счета» и т.д.

Другие материалы по теме:

Нас находят: на основпнии чего делают возвратные накладные в 1с, 1С УТП — возврат товара без возврата оплаты, проводки в 1с при возврате товара, 1с реализация товаров и услуг, как выглядит в оборотно сальдовой ведомости возврат товара от покупателя в Украине, проводки по возврату товара покупателю в 1с 8 3, возврат денежных средств проводки, возврат займа тмц проводки украина, как отразить в 1 с 8 3 возврат товара от физического лица, Обмен товара в один с

1С Бухгалтерия 8 отражение операции возврата продавцу товаров, принятых на учет покупателем

В соответствии с пунктом 5 статьи 171 главы 21 Налог на добавленную стоимость НК РФ суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, подлежат вычету в случае возврата этих товаров. При возврате товаров, принятых на учет, покупатель обязан в порядке, установленном пунктом 3 статьи 168 Кодекса, выставить продавцу этих товаров соответствующий счет-фактуру и второй экземпляр счета-фактуры зарегистрировать в книге продаж.

Счет-фактура, полученный продавцом товаров от покупателя, подлежит регистрации в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 Кодекса.

Начиная с 16 релиза в программе 1С Бухгалтерия 8 отражены изменения в учете возвратов для целей НДС в соответствии с письмом Минфина РФ от 07.03.2007 № 03-07-15/29.

Появилась возможность регистрировать счета-фактуры на основании документа возврата товаров от покупателя, а также отображать возвраты от покупателей в книге покупок. В предыдущих релизах такая возможность отсутствовала. Восстановление НДС в случае возврата товаров от покупателя отражалось корректировкой книги продаж путем внесения туда сторнирующей записи.

Рассмотрим операцию возврата товаров покупателем в программе на конкретном примере. Пусть 18.05.07 организация Рассвет отгрузила контрагенту Покупатель партию товара в количестве 100 ед. общей стоимостью 23600 руб., в том числе НДС — 3600 руб. В программе эта операция оформляется с помощью документа Реализация товаров и услуг с видом операции Покупка, комиссия на закладке Товары (меню Основная деятельность – Продажа – Реализация товаров и услуг ) (см. Рис.1).

При проведении документа в бухгалтерском учете формируются следующие проводки (см. Рис. 2).

В подвале документа Реализация товаров и услуг (см. Рис. 1) требуется ввести счет-фактуру. Для регистрации счета-фактуры в книге продаж необходимо сформировать и провести документ Формирование записей книги продаж (меню Основная деятельность – Ведение книги продаж – Формирование записей книги продаж ).

Контрагент Покупатель установил, что партия товара в количестве 100 ед. оказалась бракованной и отгрузил ее обратно нашей фирме 22.05.07. Операция возврата в программе оформляется с помощью документа Возврат товаров от покупателя (меню Основная деятельность – Продажа – Возврат товаров от покупателя ), который удобно вводить на основании документа отгрузки (см. Рис. 3).

С 01.01.2006 года возврат товаров от покупателя может быть отражен в книге покупок либо с указанием счета-фактуры реализации (если покупатель не принял на учет товар), либо счета-фактуры от покупателя, возвратившего товар. Возможность создания счета-фактуры на основании документа возврата устанавливается флагом Покупателем выставляется счет-фактура на возврат на закладке НДС. После установки этого флага появляется возможность регистрации счета-фактуры от покупателя в подвале документа Возврат товаров от покупателя (см. Рис. 3).

При проведении документа формируются проводки, сторнирующие выручку, НДС и количество проданного товара (см. Рис. 4).

Счет-фактура, полученный продавцом от покупателя, осуществившего возврат товара, регистрируется в книге покупок с помощью документа Формирование записей книги покупок автоматически на закладке Вычет НДС по приобретенным ценностям (см. Рис. 5).

При проведении этого документа формируется проводка по дебету счета 68.02 Налог на добавленную стоимость и кредиту счета 19.03 НДС по приобретенным материально-производственным запасам , отражающая право на вычет по НДС, уплаченному продавцом в бюджет при реализации товара покупателю (в нашем примере 3600 руб.).

В декларации по НДС эта сумма налога отражается отдельной строкой (строка 320 раздела 3).

Рассмотрим случай, когда возвращенная продавцу партия бракованного товара в дальнейшем не используется им для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения. В этом случае сумма налога, принятого к вычету при приобретении этой партии товара, подлежит восстановлению и уплате в бюджет согласно пункту 16 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2006г. №914.

Списание бракованной партии товара отразим в программе с помощью документа Списание товаров (меню Основная деятельность – Складские операции – Списание товаров ) (см. Рис. 6)

При проведении документа в бухгалтерском учете формируются проводки, отражающие списание бракованного товара в количестве 100 ед. общей суммой 11800 руб., в том числе НДС —1800 руб., на счет 94 Недостачи и потери от порчи ценностей, причем НДС по приобретенным ценностям включено в стоимость списываемой партии товаров (см. Рис. 7).

Для автоматического включения НДС в стоимость списываемой партии товаров в учетной политике по налоговому учету (меню Предприятие – Учетная политика – Учетная политика (налоговый учет) ) на закладке НДС должен быть установлен флаг Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0% . В этом случае регистрация счета-фактуры в книге продаж, отражающая восстановление суммы налога, принятого к вычету при приобретении списываемой партии товара, производится автоматически на закладке НДС восстановлен документа Формирование записей книги продаж (см.Рис.8).

Импорт и возврат товаров в 1С 8.2

  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
  • 5

В стоимость импортных товаров включается непосредственная стоимость, указанная в ГТД, которая зависит от курса НБУ, стоимость таможенных платежей и дополнительных услуг, которые непосредственно связанны с таможенным оформлением, доставкой, серитификацией и т. д. Стоимость товаров, в случае предоплаты за них нерезиденту, согласно пп. 153.1.2 НКУ и Письма ГНАУ от 02.06.11 г. № 10233/6/15-0416, рассчитываются в национальной валюте по курсу НБУ на день предоплаты. В случае оприходования импортных товаров без предоплаты, стоимость товаров рассчитывается по курсу НБУ на дату поступления товаров.

В этом случае по взаиморасчетам с нерезидентом происходит расчет курсовых разниц. Оприходование таких товаров не имеет доходов и расходов в налоговом учете. Только при реализации импортных товаров формируются доходы и расходы и отражаются в строках 02 и 05.1. Декларации по налогу на прибыль соответственно. Курсовые разницы отражаются в строках 03.19 Приложения ІД и 06.4.12 Приложения ІВ. Что касается НДС, то он определяется согласно пп.190.1 НКУ. Сумма НДС на импорт отражается в таможенной декларации, рассчитывается исходя из таможенной стоимости товара и таможенной пошлины по курсу НБУ на эту дату. На основании таможенной декларации, предприятие уплачивает налоговые обязательства НДС и одновременно эту сумму включает в налоговый кредит.

Сумма НДС отражается в строке 12.1 Налоговой декларации НДС. Но осуществление хозопераций по импорту товаров не исключает возможности расторжения договора с нерезидентом. К обычным причинам возврата товаров по импортному договору можно добавить еще одну, это 90 дневный срок возврата валютных ценностей из-за границы, согласно Постановления НБУ от 14.05.2013 г № 163. Возврат товаров по импортному договору происходит в таможенных режимах экспорта и реэкспорта (без уплаты вывозной пошлины и без применения мер нетарифного регулирования ВЭД).

Таможенный режим реэкспорта имеет целый ряд условий для его выполнения. Если эти условия не выполняются, то при возврате товаров нерезиденту применяется таможенный режим экспорта с уплатой таможенных платежей. Так как при оприходовании импортных товаров не возникало доходов и расходов в налоговом учете, то при возврате товаров также не будет налоговых доходов и расходов. Разница между суммами взаиморасчетов с нерезидентом на дату оприходования товаров и на дату возврата товаров, за исключением курсовых разниц, относится к прочим расходам и не находит отражение в налоговом учете. Что касается НДС, то согласно ЕБНЗ раздела 130.31, при возврате импортных товаров сумма НДС, уплаченная при импорте товаров не может быть использована. В этом случае, нет необходимости корректировать налоговый кредит НДС. В конфигурации «Бухгалтерия для Украины» для отражения валютных операций необходимо в справочник «Валюты» ввести курсы НБУ с кратностью 100 на даты осуществления операций и на конец месяца, квартала. При вводе контрагента-нерезидента в справочник «Контрагенты» необходимо в форме договора указать вид валюты. В этом случае, при выборе контрагента и договора с документах, программа будет видеть вид валюты и курс НБУ на указанную дату.

Согласно договора с нерезидентом,

В стоимость оприходованных товаров включается непосредственная стоимость товаров 39965 грн (7.993 х 5000) по курсу НБУ на дату ГТД, стоимость таможенной пошлины 3996.5 грн (7.993 х 5000 х 10%), стоимость таможенного сбора 119.9 грн (7.993 х 5000 х 0.3%). Это составит 44081.4 грн. НДС на импорт составляет 8792.3 грн ((39965 + 3996.5) х 20%). При возврате товаров стоимость товаров (44081.4 грн) за вычетом таможенных платежей (4116.4 грн) и курсовых разниц (7.5 — 2.5) должна быть списана на взаиморасчеты с нерезидентом. Наименование хозяйственных операций, документы, проводки в конфигурации «Бухгалтерия для Украины», а также строки Декларации по налогу на прибыль представлены в Таб.1.

Таблица 1

Как в 1С внести корректировки в книги покупок и продаж

Работа с НДС в точности подпадает под поговорку: «Взялся за гуж, не говори, что не дюж». И одним из моих «любимых» моментов является отражение корректировки реализации или корректировки поступления товаров: когда бухгалтерский учет расходится с налоговым, а грешное сходится с праведным. Но все-таки мы боремся с этим, побеждаем и в конце концов отражаем корректировки согласно законодательству. Рассмотрим же все по порядку.

Первичный документ

В уже кажущийся далеким 2015 г. была введена в работу система АСК НДС-2, которая автоматически проводит перекрестные сверки налоговых деклараций по НДС на основе сведений из книг покупок, книг продаж и журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур на предмет соответствия контрагентов, сумм и дат. Началась тотальная сверка книг поставщиков и покупателей. Поначалу чего только не приходилось решать бухгалтеру!

Читать еще:  Наследство по закону какие документы необходимы

Проблемы возникали самые разные: как ошибки самих налогоплательщиков, так и отсутствие законодательных норм, регулирующих данный процесс. 20 сентября 2016 г. Минфин выпустил письмо № СД-4-3/17657@, в котором подробно и обстоятельно описаны правила отражения корректировочных документов, а в преддверии повышения ставки НДС уже ФНС выпустила письмо от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@, в котором, избавив налогоплательщиков от лукавого мудрствования, постановила, что теперь счет-фактура во всех видах корректировок и возвратов отражается как корректировочный, выставленный поставщиком.

Все мы работаем в основном с первичной документацией, но при корректировках одни документы становятся «первичнее» других. А именно, документ-основание корректировки или возврата – первичный вариант регистрации факта хозяйственной жизни предприятия. Разницы между счетом-фактурой из корректировки и возврата нет: что первый, что второй имеют одинаковый вид и порядковую нумерацию, первая корректировка – № 1, вторая – № 2 и т.д., поэтому не будем заострять на них внимание, а перейдем к самой сути отражения таких документов в книгах. Вариантов тут может быть два: когда первичный документ и его корректировка прошли в одном квартале и когда они, к великой нашей скорби, оказались в разных кварталах. Давайте подробно остановимся на обоих этих вариантах.

Два документа – один квартал

Продажа

Как указано в вышеупомянутом письме ФНС от 2018 г., корректировочный счет-фактура теперь в любом случае выписывает поставщик. Вернули нам товар или же мы решили что-то откорректировать в проданной партии, не важно. Главное для нас, что произошло это в течение одного квартала. А так как лучше один раз увидеть, чем сто раз услышать, то на примере «1С:Бухгалтерия предприятия 8.3» покажем, как реализовать это в базе.

27.09 была сделана продажа, 29.09. одну товарную позицию вернули, что мы и отразили в корректировке: оставив пустыми количество и сумму в графе «После изменения», выписываем счет-фактуру и проводим документ. Далее в обычном порядке заполняем регламентные операции по НДС. Заполнив операцию «Формирование записей книги покупок» заходим во вкладку «Уменьшение стоимости реализации» и видим там нашу корректировку. В графе «Корректируемый период» указываем дату корректировки и в графе «Исправленный счет-фактура» выбираем нашу корректировку. Доплисты мы не формируем, так как наши операции произошли внутри одного квартала. Проводим документ и перемещаемся в Книгу покупок.

Лист Книги покупок я отражу в несколько усеченном виде, оставив только те графы, которые заполняются. В настройках выбираем интересующего нас контрагента и формируем операции по нему. В ней мы видим, данные по нашему первичному документу, дату корректировки и сумму уменьшаемого НДС.

Книга покупок

Покупатель: ООО «1С»

Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя: 6161000000/611301001

Покупка за период с 01.07.2019 по 30.09.2019

Отбор: Контрагент = Инженер-Ц

Покупка

Мы решили вернуть поставщику товар в течение одного квартала после покупки. Он выставил нам корректировочный счет-фактуру, мы отразили ее у себя документом «Корректировка поступления». Проверили, что в первичном счете-фактуре у нас стоит флаг в поле «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения», иначе сумма накладной-основания, уже принятая к вычету, не отразится сторнирующей записью в Книге покупок, и мы дважды уменьшим налог. Далее формируем регламентные операции и в «Формировании записи книги покупок» находим нашу корректировку во вкладке «Приобретенные ценности». Для легкого поиска всех корректировок можно воспользоваться следующим методом: кликаем по любой ячейке в графе «Исправленный счет-фактура», далее в самом поле, где отражены операции, в правом верхнем углу выбираем кнопку «Еще», кликаем по ней и выбираем пункт «Сортировать по убыванию», после этого программа в верхние строчки отправит накладные, по которым были созданы корректировки.

Проводим документ и формируем Книгу покупок. В ней отражается первичный счет-фактура, следующей строчкой он же только с минусовой суммой (сторно), далее корректировочный счет-фактура. Все отразилось в одной книге без доплистов.

Каждому документу свой квартал

Продажа

Предлагаю не описывать всю схему отражения корректировочного счета-фактуры при выставлении его по продаже прошлого квартала, а остановится именно на различиях. Дело в том, что по бухгалтерскому учету суммы изменились именно датой выставления корректировочного счета-фактуры, а вот по налоговому изменение произошло датой выставления первичного документа. Почему так – я не понимаю, но ФНС сказала делать так, и тут ничего не попишешь. Вернемся к нашим книгам.

Корректировка и регламентные операции по НДС формируются обычным путем. Но когда доходим до регламентной операции «Формирование записей книги покупок», то ставим галочку в графе «Запись доплиста», в графе «Корректируемый период» указываем дату корректировки и в графе «Исправленный счет-фактура» выбираем нашу корректировку. Проводим документ и перемещаемся в Книгу покупок. В ней кликаем по полю «Показать настройки», в нем выбираем «Формировать дополнительные листы» -> «За корректируемый период», «Выводить только доплисты», так как остальные нас пока не интересуют, и формируем книгу. В ней мы видим нашу корректировку, отраженную в периоде, в котором был выставлен первичный документ реализации.

Покупка

В этом пункте также нет изменений до формирования записей книги покупок. Во вкладке «Приобретенные ценности» отбираем наши корректировки и в тех, которые были получены по покупкам предыдущих кварталов ставим галочку «Запись доплиста». Проводим документ. Далее переходим в Книгу покупок и формируем только доплисты за корректируемый период. В шапке книги в поле для выбора выводимых листов у нас будут показаны все кварталы, в которые вносились изменения. Выбираем нужный нам и проверяем, чтобы в доплисте отразилось сторно первичной суммы документа и новую сумму согласно корректировочным документам.

Мы правильно отразили все наши корректировочные счета-фактуры, увидели их в книгах и благодаря этому правильно рассчитали НДС. Но проблема возникает тогда, когда документы принадлежат разным кварталам. Как уже упоминалось, правки по налоговому учету проходят в квартале, в котором был выписан документ-основание. Поэтому мы должны подать уточненную декларацию за корректируемый период.

Как сделать возврат товара от покупателя в 1С БП 3.0?

В каких случаях можно произвести возврат товара и денег

Покупатель может вернуть товар, если нарушаются условия договора (не качественный товар, не указанное количество, недостающие комплектующие, ассортимент)

Также товар можно вернуть по согласию сторон. Если товар уже приобрели (провели все документы реализации), то нужно произвести обратную реализацию, если же процедуру возврата товара решили произвести до того, как его поставили на приход, то продавцу достаточно будет сделать исправительные документы.

В программе 1С Бухгалтерия 8.3 для подобных ситуаций создается документ “Возвраты от покупателей”.

Документ обычно создается на основе существующей реализации документа.

Важно помнить: возврату подлежат только товары, услуги возврату не подлежат

Табличная часть документа будет уже заполнена всеми данными (они подтягиваются с самой реализации). Возврат также может быть и частичным, в этом случае часть данных достаточно будет поправить вручную.

В зависимости от ситуации, указываем данные в графах: “Возвратная тара” и “Счета расчетов”.

Если мы сделаем документ возврата на основании “Отчета о розничных продажах”, то сможем создать “Расходный кассовый ордер”.

Для “Возврата товаров от покупателя” доступны несколько печатных форм: “Возврат от покупателя”, Справка-расчет ”Рублевые суммы документа в валюте” и “Счет-фактура от поставщика”.

Также в 1С Бухгалтерии 8.3 на основе этого документа мы имеем возможность создать несколько связанных документов: “Выдача наличных”, “Отражение начисление НДС”, “Отражение НДС к вычету”, “Платежное поручение”, “Списание с расчетного счета”, “Счет фактура выданный”, “!Счет-фактура полученный”.

Если покупатель товара работает с НДС:

В данном случае покупатель предоставляет накладную и счет-фактуру с налогом. Именно на основании этих документов мы создаем Возврат от покупателя. Далее программа генерирует проводки по возврату товара, они будут отображаться красным, так как это отмена сделки:

  • Дт 90.02 Кт 41.01 – сторно реализация;
  • Дт 62.01 Кт 90.01, Дт 62.02 Кт 62.01 – сторнируются операции по взаиморасчетам с покупателем;
  • Дт 90.03 Кт 19.03 – сторно НДС, после этого на 19 счете отражается дебетовое сальдо.

Создается приход по регистру НДС предъявленный.

После того, как мы зарегистрируем счет-фактуру на возврат, формируются проводки принятия НДС. Из регистра “НДС предъявленный” сумма НДС будет переведена в регистр “НДС покупки”. В независимости от того, когда проходила реализация товара, она будет отражена в “Книге покупок текущего периода”.

Текущим периодом данная операция также отобразится в регистрах налога на прибыль

В последствии в 1С Бухгалтерия 8.3 реализация текущего периода будет уменьшена на возвращаемую сумму, а затраты текущего периода уменьшатся на стоимость возвращаемого продукта.

Если покупатель работает без НДС

Налоговый кодекс не дает права на вычет НДС при возврате товара покупателем с использованием ОСНО. Согласно Министерству финансов, если покупатель использует освобождение от НДС или находится в специальном налоговом режиме, продавец выставляет корректировочный счет-фактуру.

Если нам нужно отразить возврат не принятого на учет товара в 1С Бухгалтерия 8.3

В том случае, когда покупатель не успел принять товар к учету и решил его вернуть, он обязан показать его на балансе и, достигнув договоренности, вернуть поставщику.

Учет возврата товара продавцом напрямую зависит от данных факторов:

  • Частичный возврат средств оформляется корректировочным счетом (корректировка реализации);
  • Министерство финансов рекомендует отражать полный возврат путем записи вашего собственного счета-фактуры в Книге покупок.

Если нам нужно отразить частичный возврат продавцу

В данном случае нам нужно будет проделать следующие шаги:

  • Отражаем поступление товара — по качеству:
  • Возвращаем бракованный товар
  • Мы оставляем в документе ту часть товара, которую необходимо вернуть.

Если нам нужно отразить частичный возврат покупателю

Мы отразим следующее: корректировку покупки, изменим количество в документе и выставим “Корректировочный счет-фактуру”.

Списание НДС в 1С Бухгалтерия 8.3 происходит автоматически при формировании записей “Книги покупок”. Обычно этот документ оформляется в последний день отчетного периода. Счет-фактуру мы увидим в “Книге покупок” текущего периода, но только на дату формирования записей Книги покупок.

Если мы делаем возврат не принятого на учет товара

Сторно реализации мы можем сделать, если и возврат, и реализация проходят в одном налоговом периоде

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector