Ressib-nsk.ru

Ресиб НСК
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Что относится к непрофильным активам

Какие активы непрофильные и их продажа

Успешное развитие предприятия напрямую зависит от наличия или отсутствия непрофильных активов. Ведь именно они могут быть реальным тормозом развития бизнеса, что сразу понять довольно сложно. Даём характеристику таким активам, объясняем, что с ними делать и как бухгалтеру отразить в учёте действия по реализации непрофильных активов.

Понятие

Сразу скажем, что действующее бухгалтерское законодательство не содержит определения непрофильных активов. Дело в том, что таковыми их признают при управлении ресурсами компании.

Однако определение непрофильных активов можно найти, к примеру, в Методических рекомендациях по их выявлению и реализации. Они утверждены распоряжением Правительства России от 10.05.2017 № 894-р.

Так, непрофильные активы – это активы, принадлежащие предприятию на праве собственности, не соответствующие понятию «профильные активы». Они также включают пакеты акций (доли) в хозяйственном обществе независимо от его основного вида деятельности, составляющие в совокупности с пакетами (долями), находящимися в собственности дочерних обществ, менее 50% уставного капитала.

В свою очередь, профильные активы – это активы, принадлежащие организации на праве собственности:

  • используемые в основных видах деятельности;
  • или необходимые для реализации долгосрочной программы деятельности, стратегии развития;
  • или соответствующие критериям профильности в соответствии с указанными Методическими рекомендациями.

Информация о стратегии развития компании, помимо прочего, должна включать (постановление Правительства РФ от 31.12.2010 № 1214):

  • сведения о программе продажи непрофильных активов и их реестре;
  • причины отклонений фактической стоимости отчужденных непрофильных активов от их балансовой стоимости (в случае наличия);
  • суммарные значения показателей (балансовая стоимость, стоимость реализации и количество проданных непрофильных активов за отчетный период).

Критерии

Для управления непрофильными активами сначала их нужно выявить. В этом помогут Методические рекомендации по отчуждению непрофильных активов в федеральных казенных предприятиях и федеральных государственных учреждениях (утв. приказом Росимущества от 30.12.2014 № 526). То, что документ касается только госорганизаций, не имеет принципиального значения.

Непрофильными активами рекомендовано считать:

  • не используемое имущество;
  • используемое не по назначению, в т. ч. не для выполнения целей, зафиксированных в уставе, а также не в соответствии с техническими требованиями, установленными нормативно-правовыми актами для соответствующего вида имущества;
  • излишнее имущество в количестве, превышающем допустимые нормы (размеры), установленные нормативно-правовыми актами, техническими регламентами для соответствующего вида имущества;
  • имущественный комплекс, не соответствующий целям создания предприятия, закреплённым в уставе.

Отражение в учёте: проводки

В основном, управление непрофильными активами сводится, как правило, к их продаже. Если это не готовая продукция или товар, то руководствуйтесь:

  • приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н;
  • ПБУ 9/99;
  • ПБУ 10/99.

Бухгалтеру необходимо сделать следующие записи и проводки:

Непрофильные активы

Непрофильные активы (non-core assets) — находящиеся в собственности компаний (обычно – крупных корпораций) внеоборотные активы, не участвующие в основных (производство и сбыт продукции) и сопутствующих (ремонтных, системных, учетных) видах деятельности, объекты незавершенного строительства, а также принадлежащие компании акции, эмиссионные ценные бумаги, конвертируемые в акции, паи, доли в уставных капиталах организаций, не занимающихся производством или сопутствующими видами деятельности.

Экономико-математический словарь: Словарь современной экономической науки. — М.: Дело . Л. И. Лопатников . 2003 .

  • Непроизводственное потребление
  • Непроцентные расходы

Смотреть что такое «Непрофильные активы» в других словарях:

непрофильные активы — Находящиеся в собственности компаний (обычно – крупных корпораций) внеоборотные активы, не участвующие в основных (производство и сбыт продукции) и сопутствующих (ремонтных, системных, учетных) видах деятельности, объекты незавершенного… … Справочник технического переводчика

Непрофильные бизнес-активы госкомпаний и банков — Непрофильные активы собственность предприятия, не используемая им для осуществления основного вида деятельности. Эксперты выделяют две категории непрофильных активов. К первой категории относятся активы, которые представляют собой реальный… … Энциклопедия ньюсмейкеров

Газпром — Крупнейшая газовая компания в мире, российский монополист в области добычи, переработки и продажи природного газа Крупнейшая газовая компания в мире, российский монополист в области добычи, переработки и продажи природного газа. Обладает… … Энциклопедия ньюсмейкеров

Китайская Национальная Нефтегазовая корпорация — (CNPC) Китайская Национальная Нефтегазовая корпорация это одна из крупнейших нефтегазовых компаний мира Китайская Национальная Нефтегазовая корпорация занимается добычей нефти и газа, нефтехимическим производством, продажей нефтепродуктов,… … Энциклопедия инвестора

Schlumberger — Тип … Википедия

Галагаев, Владимир Иванович — Владимир Иванович Галагаев Генеральный директор Ярославской табачной фабрики «Балканская звезда» 1987 2005 … Википедия

Холдинг — (Holding) Определение холдинга, типы холдига, холдинговые компании Информация об определении холдинга, типы холдига, холдинговые компании Содержание Содержание Характерные черты холдинга Типы холдинга Холдинговые Проблемы банковских холдингов… … Энциклопедия инвестора

Прохоров, Михаил — Глава политической партии Гражданская платформа Глава политической партии Гражданская платформа с октября 2012 года. В 2007 2011 годах президент частного инвестиционного фонда Группа Онэксим , в 2010 2011 годах генеральный директор компании Полюс … Энциклопедия ньюсмейкеров

Структура бизнеса ОАО АФК «Система» — ОАО Акционерная финансовая корпорация Система (ОАО АФК Система ) ведет свою историю с 1993 г., когда корпорацией были приобретены первые активы в области телекоммуникаций, электроники, туризма, торговли, нефтепереработки, строительства и… … Энциклопедия ньюсмейкеров

Прохоров, Михаил Дмитриевич — В Википедии есть статьи о других людях с такой фамилией, см. Прохоров. Михаил Дмитриевич Прохоров Дата … Википедия

Непрофильные активы банков

Вы будете перенаправлены на Автор24

Сущность непрофильных активов банков

Непрофильные активы банков являются имуществом компании или предприятия, которое не участвуют в процессе производства и сбыта и не используются для обслуживания, ведения учета главного процесса всего производства.

К непрофильным активам могут относиться акции, ценные бумаги, части в уставном капитале другого предприятия, которое имеет совершенно иное направление своей деятельности. Проще говоря, это все то, что никак не задействовано в главной деятельности предприятия.

Довольно часто непрофильные активы называют «спящими» активами. В основном они требуют большое количество материальных средств, необходимых на их содержание, что в свою очередь сильно увеличивает единые расходы.

Сегодня существую два основных способа для того, что получить какую-либо денежную прибыль от данного имущества. Сюда относится:

  1. Продажа непрофильных активов (то есть их реализация);
  2. Реструктуризация.

При помощи осуществлении реализации непрофильных активов можно избавиться от собственности, в которую банк не хочет вкладывать ни какие средства. Руководство банка может не видеть для себя будущего развития их применения и придерживаться такой бизнес-плана, где данное имущество не будет задействовано. В этом случае, продажа непрофильных активов является основным методом избавления от данного бремени.

Что касается реализации, то ее необходимо применять в случае, когда существуют определенные для этого условия: Невысокое взаимодействие непрофильного имущества с главным производством;

  1. Существуют потенциальные покупатели;
  2. Данное имущество пользуется хорошим спросом;
  3. Актив обладают большой стоимостью.

Признаки непрофильных активов банка

Главными признаками, с помощью которых можно определить, насколько определенный актив может являться непрофильным:

Готовые работы на аналогичную тему

  1. Объекты никак не взаимодействуют с деятельностью банка. Примером могут являться металлообрабатывающие станки, которые в работе банковской структуры явно не нужны;
  2. Владелец актива не может уделять ему много своего времени;
  3. Для приобретения прибыли нужно заранее совершить большие вложения;
  4. Отчуждение непрофильных активов постоянно совершается безболезненно для банковской деятельности.

Важно отметить, что себестоимость объекта является значительно больше, чем сумма за такой же, но новей, на рынке. Если что-то находится на балансе, отвечает данным характеристикам, то с большой степенью вероятности оно не нужно банку.

Традиционно все непрофильные активы делятся на две категории:

  1. Избыточные. Сюда относятся те варианты, которые без толку висят на балансе и периодически требуют средств на свое содержание. Они не приносят ни какого дохода, и избавиться от них является главной целью каждого банка;
  2. Полезные. Данные виды активов могут приносить своему владельцу прибыль, но только в случае, если ими уметь правильно распоряжаться. Например, банк может применять имеющуюся у него недвижимость для открытия собственного филиала. Это будет являться гораздо дешевле, чем покупка здания или его аренда.

Преимущества и недостатки непрофильных активов банка

Исходя из всего, что было сказано выше, непрофильные активы для банка практически постоянно являются убыточны. Это является их основным недостатком. Но, не смотря на это, без них работа всей банковской системы стала бы невозможной, поскольку, не имея ни какого стимула на то, чтобы отдавать кредит (а именно в данной форме традиционно и выступает залог), должники бы всеми возможными методами пытались уклониться от данных выплат. В этом заключается их основное преимущество. Так, имеется в виду, что такой объект является гораздо ценнее для клиента, чем для банка, и он будет всеми своими силами пытаться исключить возможность его потери, как, собственно, на деле и случается.

Непрофильные активы и их классификация

В настоящее время категория «непрофильные активы» встречается довольно редко в экономической литературе, а в нормативно-правовых актах, современном бухгалтерском учете и отчетности информация о непрофильных активах отсутствует, поскольку такие активы не упоминаются в действующем плане счетов. А те определения, которые существуют, не дают единого понимание содержания категории «непрофильные активы».

Также существует точка зрения, что понятие «непрофильные активы» идентично понятию «активы обслуживающих производств и хозяйств». Согласно нормативно-правовым актам, для учета обслуживающих производств и хозяйствпредназначен счет 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», на котором обобщается информации о затратах, связанных с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг (бытовое обслуживание работников, оздоровительные и культурно-просветительные мероприятия и т.п.) обслуживающими производствами и хозяйствами организации, являющимися ее структурными подразделениями.[3]

Читать еще:  Как можно встать на молодую семью

Опираясь на данные определения, полагаем, что, понятие непрофильности актива является субъективным и связано со стратегией развития организации, а активы обслуживающих производств и хозяйств, представляют лишь составную часть непрофильных активов. Если рассматриваемый актив участвует в основной деятельности, определяемой стратегией, то он является для данного собственника профильным. Таким образом, профильность актива определяется в зависимости от понимания собственником таких активов, целей и задач своей деятельности. А если управление активом не является бизнес — стратегией организации, то такие активы становится непрофильными активами.

Однако, как свидетельствуют определения таблицы 1, к непрофильным следует также отнести, во-первых, производственные активы, от которых не ожидается экономическая выгода в будущем, и, во-вторых, активы, используемые в деятельности, существенно отличающейся от основной, не связанные с ней технологически и не обслуживающие ее.

Данное исследование позволяет сделать вывод, что под непрофильными активамиследует понимать активы производственного и непроизводственного назначения, используемые в деятельности организации, от которых в будущем не ожидается экономическая выгода, а также активы, участвующие в неосновном виде деятельности, которые подлежат реструктуризации.

Изучение нормативно-правовых актов, экономической литературы показало, что в настоящее время отсутствует научно обоснованная классификация непрофильных активов. А правильно разработанная и выбранная классификация активов позволит в учетно-аналитической практике систематизировать учетные процедуры, которые наиболее точно будет отвечать поставленным целям.

На основе проведенного анализа существующих классификационных подходов, с учетом национальных особенностей и концептуальных положений предложено классифицировать непрофильные активы по выбору стратегии управления. В соответствии с данным признаком можно выделить два вида непрофильных активов.

1. Изначально приобретенные непрофильные активы;

Активы первой группы представляют собой целостные бизнес – единицы и дают возможность своему владельцу начать новое дело. Такие непрофильные активы изначально рассматриваются как часть какого-либо проекта и используются строго со стратегией его развития.

Ко второй же группе относятся избыточные производственные мощности, объекты социальной инфраструктуры, недвижимость, сервисные подразделения. Все действия с такими активами, как правило, сводятся к их реструктуризации. В основе реструктуризации всегда лежит идея экономической целесообразности, т.е. принятие эффективного управленческого решения. [4]

Для целей бухгалтерского и управленческого учета активы, подлежащие реструктуризации, можно классифицировать по способу реструктуризациии по способу приобретения.

Следует отметить, что способ приобретения влияет на отражение непрофильных активов в бухгалтерском учете и формируемую стоимостную оценку непрофильного актива. А что касается способов реструктуризации, то необходимо рассматривать характеристику каждого способа в соответствии с поставленной целью перед организацией.

Например, в первом способе речь идет о реально необходимых для производства подразделениях, где вследствие плохого управления и контроля производился дорогой и некачественный продукт. Если удастся снизить себестоимость и повысить качество товара, актив лучше вернуть в единую систему управления бизнесом, поскольку передавать жизненно необходимые для основной деятельности активы в аренду или управление очень рискованно.[5]

Вывод в аутсорсинг основывается на том, что при управлении непрофильными активами привлекаются сторонние организации и аутсорсинговые компании.

В заключении следует отметить, что предложенная системная классификация непрофильных активов позволит увязать цели и методы их учета с целями управления и обосновать дифференцированный в зависимости от принятых управленческих решений (продажа, развитие, перепрофилирование) подход к идентификации и оценке непрофильных активов в бухгалтерском учете. Очевидно, что требуется индивидуальный подход к оценке каждой из выявленных нами категорий непрофильных активов.

1. Электронный ресурс. Режим доступа: http://www.biznesinfo.ru/company-3983/2347.html.– Дата доступа: 13.03.2012 г.

2. Электронный ресурс. Режим доступа: http://otvet.mail.ru/question/55772521. — Дата доступа: 13.03.2012 г.

3. Об установлении типового плана счетов бухгалтерского учета, утверждении Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства финансов Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов: постановление: утв. постановлением Министерства финансов Республики Беларусь № 50 от 29.06.2011.

Непрофильные активы. Работа на результат

Эффективное управление непрофильными активами является важным элементом стратегии Ростеха. Госкорпорация, с одной стороны, активизировала работу по их продаже, что позволило удвоить доходы от этой деятельности в прошлом году, с другой – стремится к реализации инвестиционно-строительных проектов.

«Грамотное управление непрофильными активами является неотъемлемым шагом к долгосрочной финансовой стабильности Госкорпорации, источником раскрытия акционерной стоимости и одним из инструментов управления рисками», – отмечает директор по правовому обеспечению и корпоративному управлению Ростеха Алла Лалетина.

Непрофильные активы включают пакеты акций, недвижимость и нематериальные активы, которые признаны не соответствующими основной деятельности Госкорпорации.

«Работа с непрофильными активами состоит из двух ключевых направлений. Первое – это реализация непрофильных активов и последующее направление вырученных средств на более приоритетные направления деятельности, инвестиционные проекты, оздоровление стратегических активов Ростеха; второе – это реализация инвестиционно-строительных проектов», – подчеркивает Алла Лалетина.

Алла Лалетина, директор по правовому обеспечению и корпоративному управлению Ростеха

В начале 2015 года Корпорацией было принято решение о создании комплексного центра компетенций по управлению непрофильными и проблемными активами на базе отдельной инфраструктурной дочерней организации – «РТ – Проектные технологии» (РТ-ПТ).

К основным функциям РТ-ПТ относятся задачи по управлению предпродажной подготовкой, разработке программ финансового оздоровления, привлечению инвесторов, подготовке предложений по перепрофилированию непрофильных активов и распределению между холдинговыми компаниями Госкорпорации, а также управлению непрофильными и проблемными активами в рамках доверительного управления. Данные функции выводятся из корпоративного центра Ростеха, за которым останется методологическое руководство, постановка целевых задач и контроль за их выполнением.

Отдельное место уделено работе с нематериальными активами в связи с необходимостью сохранить ключевые для Корпорации технологии при отчуждении акций непрофильных предприятий или в ходе финансового оздоровления проблемных активов.

Доход – почти шесть миллиардов рублей

В прошлом году Госкорпорация активизировала работу по продаже непрофильных активов, что позволило выручить уже 5,8 млрд рублей, в два раза больше, чем в 2014 году. В 2016 году эта деятельность будет продолжена, при этом решения по продаже непрофильных активов будут переданы на уровень холдинговых компаний.

«Следует отметить, что данные успехи достигнуты командой Ростеха в непростых рыночных условиях, когда спрос на большие имущественные комплексы ограничен. Помимо постоянного мониторинга стоимости активов, Ростех ведет важную работу по улучшению финансового состояния и увеличению капитализации переданных в доверительное управление непрофильных активов», – рассказала Алла Лалетина.

К примеру, недавно на базе компании одного из старейших предприятий машиностроения в РФ «Проектмашдеталь», которое в кризисной ситуации было вынуждено сдавать свои площади в аренду, были сформированы новые импортозамещающие компетенции. В результате уже в конце 2015 года предприятие смогло заключить первый контракт на производство и поставку современного вакуумного технологического напылительного оборудования, широко востребованного различными организациями авиационного приборостроения Корпорации. Ожидается, что портфель заказов на 2016 год может достичь 500 млн рублей.

Также было стабилизировано финансовое состояние старейшего 90-го экспериментального завода, который специализируется на обслуживании и ремонте бронетанковой техники. Предприятие уже участвует в тендерах на заключение контрактов в интересах Министерства обороны РФ, взаимодействует с УВЗ в работе по проектированию опытного образца ремонтно-восстановительной техники для платформы «Армата».

В планах на 2016 год – проведение аукционов по продаже двух крупных объектов в центре Москвы (Электрический пер., вл. 1) и области (Люберцы) стартовой стоимостью 3,5 млрд и 1,635 млрд рублей соответственно. Также в 2016 году планируется завершить реализацию имущественного комплекса на Васильевском острове в Санкт-Петербурге на земельном участке площадью 7,5 га (стартовая цена 1,399 млрд рублей). Эти имущественные комплексы могут быть интересны участникам рынка, прежде всего, под редевелопмент.

На 2016 год Ростех поставил задачу продать непрофильных активов ориентировочно на 10 млрд рублей, сообщил директор по коммуникациям и стратегическим исследованиям Ростеха Василий Бровко. Продажей недвижимости занимается компания «РТ – Проектные технологии».

«Это, прежде всего, недвижимость, а также продажа конкретных предприятий, если их месторасположение и функциональная составляющая невыгодны, либо продажа земельных участков. Конечно, мы будем смотреть на рынок. У нас есть много ликвидных активов, которые продаются в основном в Москве и Санкт-Петербурге. Непрофильные активы в других регионах сейчас продавать не всегда выгодно», – отметил Василий Бровко.

На 2016 год Ростех поставил задачу продать непрофильных активов ориентировочно на 10 млрд рублей. Конечно, мы будем смотреть на рынок. У нас есть много ликвидных активов, которые продаются в основном в Москве и Санкт-Петербурге. Непрофильные активы в других регионах сейчас продавать не всегда выгодно

ВАСИЛИЙ БРОВКО, ДИРЕКТОР ПО КОММУНИКАЦИЯМ И СТРАТЕГИЧЕСКИМ ИССЛЕДОВАНИЯМ ростеха

Вместо продажи – развитие территорий

В 2015 году был актуализирован план развития имущественно-земельных комплексов организаций Ростеха с учетом производственной необходимости, экономической целесообразности и перспектив развития территорий города Москвы.

Благодаря совместной работе Госкорпорации с правительством Москвы определены площадки, на базе которых возможно развитие технопарков и научно-производственных кластеров, а также определен инвестиционно-строительный потенциал остальных площадок. Вовлечение в инвестиционный оборот имущественных комплексов организаций позволит модернизировать действующие производства и научные центры.

Реализацией поставленных задач занимается профильная организация Ростеха «РТ-Стройтех», полностью сосредоточившись на воплощении в жизнь инвестиционно-строительных проектов с потенциальным объемом более 2,7 млн кв. м. Дополнительный доход от их реализации будет направлен на пополнение фондов инвестиционного и инновационного развития.

Читать еще:  Форма Р14001: образец заполнения при смене директора

Компетенции по продаже непрофильных активов будут полностью сконцентрированы в РТ-ПТ, что исключает дублирование и выполнение несвойственных функций в ГК.

Следующая цель – децентрализация

В настоящее время в Ростехе с учетом целей, поставленных индустриальными директорами, приняты решения о децентрализации работы с непрофильными активами и передаче ее на уровень холдинговых компаний (ХК) и интегрированных структур (ИС). Сохранить централизованный подход к управлению непрофильными активами предполагается на уровне корпоративного центра посредством специализированного центра компетенций – РТ-ПТ.

Целью реорганизации, в первую очередь, является увеличение финансового результата от работы с непрофильными активами как для Корпорации, так и для холдингов. В связи с этим совершенствования требует не только модель управления непрофильными активами, но и процедуры и подходы к консолидации средств от продажи непрофильных активов.

Могут ли непрофильные активы госкорпораций обрушить цены на недвижимость?

В начале года президент РФ Владимир Путин дал приказ госкорпорациям избавиться от непрофильных активов. Вопрос ненужных активов госкомпаниям и госкорпорациям необходимо решить как можно быстрее, иначе им грозит лишение господдержки. Чем обернется для рынка массовое избавление от непрофильной собственности, рассказали эксперты.

Государственные корпорации, будучи преемниками крупных советских предприятий с разветвленной сетью филиалов, имеют на балансе значительные объемы непрофильных активов. К их числу относятся и социально-ориентированные объекты, такие как детские сады, поликлиники, пионерские лагеря. Большинство из этих активов не участвуют в основной деятельности предприятий, «висят» на балансе и требуют дополнительных затрат на содержание, а часто — на реконструкцию, что увеличивает налоговую нагрузку компании.

Актуализировал вопрос избавления от непрофильных активов, разразившийся кризис, во время которого компании поняли, что и рады бы расстаться с убыточными активами, но не знают, как это сделать на падающем рынке, да и в принципе не умеют оптимизировать работу с недвижимостью в рыночных условиях.

«Госкорпорации в настоящий момент вынуждены избавляться от своих активов, а точнее — от накопленного за долгое время балласта, — отмечает Мария Онучина, директор департамента управления объектами NAI Becar. — По различным оценкам, доля госсектора в экономике России составляет от 50% до 80%, в то время как в среднем в мире этот показатель не превышает 30%. В 2012 году государство призвало госкорпорации вывести — продать или реорганизовать непрофильные активы, приносящие убытки. И хотя цель избавиться от излишков была поставлена перед госкомпаниями еще три года назад, до сих пор процесс шел медленно. Несмотря на то, что за это время было продано активов на сумму 176,7 млрд руб., на начало 2016 года, по данным Минэкономразвития, у корпораций на балансе оставалось порядка 4 670 объектов».

По словам Марии Литинецкой, управляющего партнера «Метриум Групп», действительно, у госкорпораций большое число непрофильных активов, и нередко это недвижимые активы: жилые, коммерческие, инфраструктурные, земельные. «К примеру, у компании „Газпром“ 25 непрофильных недвижимых активов, — приводит данные эксперт. — Причем иногда речь идет об очень крупных объектах. Например, в 2015 году телекоммуникационная компания „Ростелеком“ реализовала офисное здание стоимостью 1,1 млрд руб.».

Александр Шибаев, директор департамента консалтинга, аналитики и исследований компании Blackwood, утверждает, что наиболее ликвидные непрофильные активы государственным компаниям удалось реализовать еще в начале 2000-х гг. Сейчас же на балансах предприятий остались маловостребованные объекты недвижимости социального или производственного типа. Реализация таких активов на открытом рынке может быть сопряжена с некоторыми трудностями, например, отсутствием спроса в сегменте и низкой стоимостью продажи. Передача непрофильных активов в собственность государства на безвозмездной основе имеет смысл только в случае разработки программы по дальнейшему развитию объектов, как, к примеру, программа восстановления памятников архитектуры («1 рубль за 1 квадратный метр»). В ином случае эти активы, попав на баланс государства, также будут распродаваться в дальнейшем, но уже по правилам тендеров или с привлечением определенного круга инвесторов к покупке.

Между тем, существует четкий алгоритм действий для реализации активов, состоящий из четырех шагов.

Шаг первый — провести инвентаризацию всех активов и понять, какие из них действительно необходимы для успешной работы, а какие просто лежат мертвым грузом на экономике предприятия. Как правило, к последним можно отнести три основные группы объектов. Во-первых, не функционирующие или не полностью загруженные производственные мощности. Во-вторых, гигантский объем непрофильных помещений, оставшийся со времен Советского Союза — актовые залы, кухни, архивы. Словом, все то, что современные технологии — раздвижные перегородки, позволяющие сделать две переговорные или один большой зал, облачные хранилища информации и т. д., сделали совершенно ненужным. В-третьих, социальная инфраструктура многих предприятий — санатории, больницы, детские сады. Все это на текущий момент плохо управляется, находится в плачевном состоянии и, зачастую, не востребовано даже самими сотрудниками корпораций.

Шаг второй — оптимизировать размещения производственных мощностей и штата, в том числе. пересмотреть и при необходимости опротестовать устаревшие нормы, по которым, например, на одного сотрудника приходится до 40 кв. м. Переоборудовать лишние помещения и пересадить в них сотрудников, которые сейчас занимают другой этаж/крыло/здание. То же самое необходимо сделать и с производственной частью и с уже упомянутыми зонами общего пользования.

Шаг третий — продать все, что можно продать. Тут есть два нюанса. Продать «голые» стены или здания, большинство из которых находится в критическом состоянии, на кризисном рынке невозможно. Нужен огромный дисконт, но даже он не является залогом успеха. Это значит, объекты необходимо приводить в порядок и не просто в порядок (это же инвестиции, которые никто не будет вкладывать без определенной цели), а создавать предложение, на которое есть реальный спрос на рынке. Но как это сделать? И как перестроить объект так, чтобы удовлетворить требования покупателей — это проблема номер один. Второй нюанс подводит нас к четвертому шагу — корпорациям необходимо оптимизировать управление всем тем, что невозможно продать. То есть также учесть внешние требования, только уже не рынка покупателей, а рынка арендаторов и, зачастую, рынка конечных пользователей. Например, сдать в аренду корпоративный медицинский центр и привлечь в него дополнительный клиентский поток со стороны.

Последствия для рынка

«Чтобы решить проблемы, корпорациям нужны специалисты, которые разбираются в рынке, умеют его анализировать и, кроме того, способны поставить на рыночные рельсы управление объектами (одними — для модернизации и продажи, другими — для модернизации и использования, то есть управления арендными отношениями), — говорит Мария Анучина. — Необходимых компетенций, как правило, внутри корпораций не хватает. Профессиональных управляющих в их штатах, также сложно найти. Так исторически сложилось, что большинством социального фонда руководят люди, занимающие позиции завхозов. Этого, разумеется, недостаточно на сегодняшнем высоко конкурентном рынке. Необходимы специалисты. И корпорациям рано или поздно придется в итоге идти за помощью именно к ним».

Мария Литинецкая уверена, что, в случае, если государство начнет вынуждать корпорации избавляться от недвижимых активов, это может осложнить и без того непростую остановку на рынках недвижимости.

«Сейчас рынок коммерческой недвижимости пребывает в кризисе, а на рынке жилой недвижимости наблюдаются признаки затоваривания. Если госкорпорации «выбросят» на продажу новые объекты, то это может либо обрушить цены на отдельных направлениях и сегментах, либо усилить «ценовую депрессию», — резюмирует эксперт.

Что относится к непрофильным активам

Госкомпании и госкорпорации, которые не справляются с продажей непрофильных активов, должны лишиться господдержки. Такое предложение направил в правительство министр экономразвития Алексей Улюкаев, сообщил «Интерфакс». Это подтвердил представитель министерства. К господдержке относится, например, субсидирование процентной ставки на реализацию новых инвестпроектов по приоритетным направлениям гражданской промышленности, госгарантии по кредитам либо облигациям или применение отраслевых мер поддержки. Также министерство считает, что надо исключить возможность учета затрат организаций на содержание «непрофилей» при расчете тарифов на услуги. Секретариат первого вице-премьера Игоря Шувалова пока это письмо не получал, говорит его представитель.

Разработать порядок оценки и продажи непрофильных активов президент России Владимир Путин поручил в начале года, отчитаться надо было в октябре. В своем письме Минэкономразвития рассказывает госкомпаниям, как определить профильные активы – всего в списке 10 критериев (см. врез). У каждого из них свой вес. Проект считается профильным, если набирает 50% и более. От других придется избавляться.

Сорок госкомпаний из 52, включенных в спецперечень правительства, разработали программы отчуждения таких активов, говорит представитель Минэкономразвития. В них попало 27 646 активов на 211,7 млрд руб. Продано уже 16 999 на 176 млрд руб. Шесть обществ выполнили программы в полном объеме, в том числе «Роснефтегаз», «Интер РАО» и «Транснефть». Восемь решили, что у них таких активов нет.

Самую внушительную поддержку от государства получает ВЭБ. Вопрос по поддержке госкорпораций будет прорабатываться дополнительно, говорит представитель Минэкономразвития. ВЭБ с начала года ведет работу по выводу непрофильных активов, по каждому есть своя стратегия выхода, по некоторым уже ведутся предметные переговоры, говорит представитель ВЭБа: «Планируем завершить все в сроки».

Госкомпании уверяют, что непрофильные активы не так легко продать. Представитель «Ростелекома» указывает на отсутствие платежеспособного спроса. Если актив не удается продать, его надо подарить государству или региону либо просто ликвидировать, говорится в письме Улюкаева.

Читать еще:  Проблемы совершенствования уголовного законодательства

В ФАС удивлены предложению по тарифам. Уже сейчас при их расчете обоснованным следует считать только те расходы, которые относятся к регулируемым видам деятельности, т. е. осуществляются профильными активами, говорит замруководителя ФАС Анатолий Голомолзин. ФАС уже переходит от «затратного» метода при расчете тарифов, говорит сотрудник инфраструктурной компании, затраты на непрофильные активы остались в отдельных тарифах, принятых еще до передачи тарифов в ФАС, но ФАС такие затраты уже не учитывает. Однако проблема есть в регионах, продолжает он, до конца учет таких расходов не искоренили.

Для полного избавления от непрофильных активов нет политической воли, скептичен Владимир Цупров из «ТКБ инвестмент партнерс». Более того, эта проблема не должна решаться приказами. Самое эффективное решение – сделать госкомпании частными, советует он.

Проблема преувеличена: доля непрофильных активов не превышает 5% от валюта-баланса компаний, а расходы на поддержание несущественны, спорит партнер KPMG Антон Усов. В последние годы компании сокращали расходы на «непрофили», согласен партнер ФБК Игорь Николаев. Обязанность по поддержанию многих непрофильных активов государство возложило на компании само, реализовать их в кризис сложно, а передача государству – радикальная мера, считает Усов: государство и так не справляется со всеми своими активами.

«Открытие» передаст 9% акций ВТБ в Банк непрофильных активов

Банк непрофильных активов (БНА, «Траст») станет покупателем 9% акций ВТБ, которыми владеет «Открытие», сообщил ЦБ. Банк России называет актив непрофильным и считает, что он должен уйти с баланса «Открытия».

Сделка необходима, чтобы «исключить владение одним системно значимым банком более чем 9% акций конкурирующего системно значимого банка», пояснил регулятор. Средства на совершение покупки частично выделит сам ЦБ — он разместит в Банке непрофильных активов депозит на эти цели, еще часть средств должен выделить БНА из свободной ликвидности.

«Размер предоставляемого Банком России финансирования будет определен с учетом стоимости активов, сформированной на организованном рынке ценных бумаг накануне совершения сделки, и не превысит 79,8 млрд руб.», — уточнил Банк России.

Представитель «Траста» сообщил РБК, что с планами на эти акции банк определится, когда они перейдут к нему на баланс, и отказался от других комментариев. «Мы не комментируем действия наших акционеров, при этом подчеркнем, что данное решение никак не повлияет на фактическую акционерную структуру нашего банка», — сказал представитель ВТБ. В «Открытии» считают это рыночной сделкой. «Продажа активов будет осуществляться исключительно по рыночным ценам. Поэтому финансовый результат для банка «Открытие» будет нейтральным», — сказал представитель кредитной организации.

Группа «Открытие» — крупнейший миноритарный акционер ВТБ: напрямую или косвенно она контролирует 14,83% акций госбанка. Такой пакет обыкновенных акций ВТБ на Мосбирже стоит более 70 млрд руб. На балансе банка «Открытие» находится лишь 9% бумаг. Менеджмент «Открытия» не раз критиковал снижение дивидендных выплат от ВТБ, которые одобрялись Минфином в 2019 и 2020 годах.

Как акции ВТБ оказались на балансе «Открытия»

В 2017 году банк «Открытие» попал на санацию по новой схеме и перешел под контроль ЦБ. Финансовое оздоровление понадобилось из-за сделок бывших собственников, среди которых была и покупка акций ВТБ, говорил в интервью Financial Times предправления «Открытия» Михаил Задорнов.

Он также заявлял, что «Открытие» готово продать пакет, и подтверждал эти планы. «Рано или поздно продадим [акции ВТБ]. Но сделаем это тогда, когда это будет выгодно, то есть когда цена на эти акции будет благоприятной», — говорил Задорнов в октябре (цитата по ТАСС).

Сделка «будет совершаться по рыночной стоимости напрямую, без выхода на биржу», сообщил РБК представитель ЦБ. «Форма сделки определена таким образом, чтобы избежать влияния на баланс спроса и предложения акций ВТБ. В периметр сделки не включаются акции, принадлежащие НПФ «Открытие» (владеет 5,7% ВТБ. — РБК). Сумма предоставляемого Банком России финансирования относится не только к акциям ВТБ, а к ряду активов», — добавил он.

Зачем нужна продажа пакета

Передача акций ВТБ в Банк непрофильных активов необходима для расчистки баланса «Открытия» — это рекомендовали сделать инвестконсультанты при подготовке санируемого банка к продаже, сообщил ЦБ. Регулятор планировал провести сделку в 2021 году, но отложил ее из-за пандемии. Передача доли в банке «Открытие» инвесторам состоится не раньше весны 2022 года, говорила в июне председатель ЦБ Эльвира Набиуллина.

«Не возьмусь комментировать, насколько это элемент предпродажной подготовки самого «Открытия», но могу сказать, что для стратегического инвестора всегда более интересен банк, у которого отсутствуют на балансе значимые непрофильные активы», — замечает старший аналитик Moody’s Семен Исаков. По его словам, передача акций ВТБ — это «благо» для «Открытия».

«Она (сделка. — РБК) позволяет минимизировать на балансе потенциально волатильный актив, который в целом существенно не переоценивался в положительную сторону в последние годы. В результате вместо пакета акций на балансе «Открытия» будут «живые» деньги, которые можно направить на повышение процентного дохода», — объясняет эксперт.

Банки в России в основном инвестируют в ценные бумаги для поддержания ликвидности и это, как правило, низкорисковые облигации, отмечает директор аналитической группы по финансовым организациям Fitch Антон Лопатин. «Акции же несут рыночный риск, и поэтому (при условии, что выкуп будет по рынку) это положительно для ликвидности и рыночного риска «Открытия», — заключает он.

С 2018 года власти обсуждали разные форматы вывода акций ВТБ с баланса «Открытия». В марте премьер Михаил Мишустин поручил Минфину проработать возможность выкупа доли за счет средств Фонда национального благосостояния (ФНБ). Сейчас сделка фактически замкнулась на ЦБ, отмечает Исаков. «С точки зрения конечного контроля в банке ВТБ нет особой разницы, кто владеет этим пакетом, — и «Открытие», и «Траст» подконтрольны регулятору», — добавляет он.

Текущая конъюнктура рынка не позволяет «Открытию» продать все непрофильные активы со значительной выгодой, считает старший директор по банковским рейтингам «Эксперт РА» Руслан Коршунов: «Во втором полугодии 2020 года банк успешно реализовал акции «Полиметалла», которые росли с начала года, чего не скажешь про динамику акций ВТБ». Он допускает, что было принято решение быстрее передать этот пакет, чтобы не ограничивать возможности «Открытия», а в дальнейшем «Траст» по мере роста цен на акции ВТБ сможет частями продать его на рынке.

Нефинансовые активы — это.

  • Что относится к нефинансовым активам: понятие, объекты
  • Что такое непроизведенные нефинансовые активы и что они включают в себя
  • Какое определение можно дать нефинансовым произведенным активам и какие, например, объекты входят в их состав?
  • Итоги

Что относится к нефинансовым активам: понятие, объекты

Нефинансовый актив — это совокупность имущественных объектов предприятия, которые способны приносить прибыль.

  • на нефинансовые произведенные активы — их часто называют «производственные», т. к. создаются в производстве;
  • на непроизведенные (непроизводственные) активы, не являющиеся результатом производственных процессов.

Подробнее каждый вид НА рассмотрим ниже.

О нефинансовых активах в бюджетном учете см. публикацию «Нефинансовые активы в бюджетном учете — это…».

Внимание! Образец от «КонсультантПлюс»
Смотрите образец заполнения оборотной ведомости по нефинансовым активам (ф. 0504035). Также в К+ вы можете найти и другие документы по нефинансовым активам.

Что такое непроизведенные нефинансовые активы и что они включают в себя

Непроизводственные нефинансовые активы — это объекты, которые участвуют в производстве, при этом не являются результатом указанного процесса.

Примером могут быть следующие виды объектов:

  • земельные участки,
  • участки природных недр,
  • права пользования на объекты внеоборотных активов (договоры аренды),
  • патенты на объекты (торговые знаки),
  • прочие НА.

Как видим, непроизводственные нефинансовые активы включают в себя материальные и нематериальные НА. Материальные — объекты, имеющие естественную природу происхождения. Нематериальные — которые создают путем совершения юридически значимых сделок или внесения изменений в учредительные сведения о предприятии.

Какие положение о непроизведенных активах включить в учетную политику, узнайте в КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Какое определение можно дать нефинансовым произведенным активам и какие, например, объекты входят в их состав?

Производственные активы формируются благодаря осуществлению производственной деятельности. В их состав входят:

  • основные фонды,
  • запас,
  • ценности.

К основным фондам относятся производственные объекты, создание которых обусловлено производственными процессами, а их использование осуществляется неоднократно или постоянно в неизменной натурально-вещественной форме. При этом стоимость указанных объектов со временем утрачивается.

Запасы в отличие от основных фондов используются в производственном процессе однократно, при этом они полностью переносят свою стоимость на продукцию или услуги за один производственный цикл, видоизменяя свою натурально-вещественную форму.

К ценностям относят непотребляемые дорогостоящие активы: драгоценные металлы, камни, произведения искусства и т. д., а также те НА, которые нельзя отнести к другим видам непроизведенных активов.

Итоги

Нефинансовый актив встречается в учете многих предприятий, составляя большую часть активов организации. Существующие виды нефинансовых активов — производственные и непроизводственные — помогают организации в осуществлении хозяйственной деятельности.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector